En enkel guide til merverdiavgift for små bedrifter
Hva er MVA-melding?
Når du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, må du sende inn MVA-melding (Skattemelding for merverdiavgift) til Skatteetaten. Dette er en rapport over MVA-pliktig salg og kjøp i perioden.
Hvor ofte må jeg rapportere?
Som hovedregel rapporterer du MVA 6 ganger årlig, én gang per termin. Hver termin dekker to måneder.
MVA-terminer og frister:
📅 1. termin (januar/februar) - Frist: 10. april
📅 2. termin (mars/april) - Frist: 10. juni
📅 3. termin (mai/juni) - Frist: 31. august
📅 4. termin (juli/august) - Frist: 10. oktober
📅 5. termin (september/oktober) - Frist: 10. desember
📅 6. termin (november/desember) - Frist: 10. februar
Viktig: Meldingen skal leveres og skyldig MVA skal være betalt innen fristen. Dette gjelder også hvis du ikke har hatt omsetning i perioden!
Årlig rapportering for små virksomheter
Har du vært MVA-registrert i minst ett år og har en omsetning under 1 million kroner? Da kan du søke om å levere MVA-melding kun én gang i året (årsterminoppgave).
Viktige datoer for årstermin:
📝 Søknadsfrist: 1. februar (i inntektsåret)
📅 Leveringsfrist: 10. mars (året etter inntektsåret)
💰 Betalingsfrist: Samme som leveringsfrist (10. mars)
Ønsker du å gå tilbake til terminvis rapportering? Søknaden må være inne senest 1. desember for å gjelde fra neste år.
Hvordan rapporterer jeg?
For å levere MVA-meldingen, logger du inn på Skatteetatens nettsider og fyller ut skjemaet der.
Slik gjør du det med Enkel Faktura:
1.Se MVA-saldoen på dashboard i Enkel Faktura (hvis du er MVA-registrert). Her ser du automatisk beregnet utgående og inngående MVA.
2.Sjekk fakturaer og utgifter i Enkel Faktura for å se detaljert oversikt over hva som er inkludert i beregningen.
3.Logg inn på Skatteetatens nettsider og finn MVA-meldingen for aktuell termin.
4.Fyll ut skjemaet med tallene fra Enkel Faktura:
Utgående MVA (fra fakturaer til kunder)
Inngående MVA (fra utgifter til leverandører)
5.Send inn meldingen og betal eventuelt skyldig MVA innen fristen.
Enkel Faktura beregner MVA-saldoen automatisk - du trenger bare å overføre tallene til Skatteetatens nettside. Vi sender ikke MVA-meldingen automatisk, så du har full kontroll.
💡 Hvorfor manuell innsending?
Vi har valgt å ikke sende MVA-meldingen automatisk fordi det krever komplekse virksomhetssertifikater og medfører juridisk ansvar og ekstra kostnader. Med manuell innsending beholder du full kontroll, samtidig som Enkel Faktura hjelper deg med beregningen. Og vi kan beholde de lave prisene våre!
Spesielt for primærnæringene
Driver du med jordbruk, husdyrhold, hagebruk, gartneri, skogbruk eller fiske? Da har du egne regler:
📅 MVA-meldingen sendes inn årlig
💰 Frist for levering og betaling: 10. april
💼 Du kan ta med omsetning fra annen næring hvis den er under 30 000 kr
Overstiger omsetningen fra annen næring 30 000 kr, må du foreta en selvstendig MVA-registrering av denne aktiviteten.
Hva skjer hvis jeg leverer for sent?
Forsinkelsesrenter og tvangsmulkt
For sen betaling eller levering kan medføre økonomiske konsekvenser:
💸 Forsinkelsesrenter
Du får automatisk forsinkelsesrenter hvis MVA-betalingen kommer for sent.
⚠️ Tvangsmulkt
Du kan få tvangsmulkt hvis du leverer for sent, ikke leverer, eller gir åpenbart feil informasjon.
Vårt råd: Sett opp påminnelser for MVA-fristene i kalenderen din. Lever alltid i tide!
Import og MVA
Når du importerer varer fra utlandet, må du betale MVA på import. MVA-grunnlaget beregnes av tollverdien, som inkluderer:
✓ Prisen du har betalt eller skal betale
✓ Transportkostnader til Norge
✓ Forsikring
✓ Emballasje og lignende
✓ Eventuell toll og særavgifter
Er du MVA-registrert? Da fører du MVA-grunnlaget opp i MVA-meldingen.
Er du ikke MVA-registrert? Da må du betale MVA på tollstedet eller via speditør/transportør.
Kjøp fra utlandet (fjernleverbare tjenester)
Kjøper du tjenester fra utlandet (som programvare eller konsulenttjenester over internett)? Da gjelder spesielle regler:
Hvis du er MVA-registrert:
Ta med kjøpet i din ordinære MVA-melding når tjenesten ville ha vært avgiftspliktig ved salg fra norsk virksomhet.
Hvis du IKKE er MVA-registrert:
Du må levere en egen MVA-melding hver 3. måned, men kun hvis samlet kjøp for kvartalet overstiger 2 000 kr (eks. MVA).
Viktig: Denne guiden er ment som generell informasjon og erstatrer ikke profesjonell rådgivning. For spesifikke spørsmål om din virksomhets MVA-situasjon, kontakt Skatteetaten eller en regnskapsfører. Informasjon basert på Altinn sine retningslinjer.
